Отчетность в 2018 году

  • Ставки
    • 22% - основной тариф
    • 10% - солидарная часть при превышении (только для основного тарифа)
    • 20% - пониженный тариф (упрощенка и прочее)
    • 5,1% - медстрах (лимит отменен в 2015 году!!!)
    • Для доп. тарифов все ставки прежние
  • 1 021 000 рублей – предельная величина базы для ПФ(на мед.страх не действует с 2015 г., на доп.тарифы так же не действует.)
  • Все суммы в расчетах - в рублях и копейках.
  • ОТЧЕТНОСТЬ
    • Ежемесячная форма СЗВ-М(с апреля месяца)
      • Сдавать до 10 числа след. за отчетным месяцем(10 мая за апрель, 10 июня за мая и т.д.)
      • За апрель можно сдавать с 25.04.2016.
      • Модуль проверки, xsd, формат
      • Не может быть пустой(без работников) формы. По мнению ПФ, нужно хотя бы добавить директора. ИП без работников не здают эту форму вообще.
      • В реквизитах автоматически создается КОД_ПФР. Это первые 6 цифр рег. номера организации в ПФ(для Вологды - 045024).
    • Ежеквартальная форма РСВ-1(c 2017 отмененена, вместо нее сдается отчет в налоговую, с 2018 вводдится форма СЗВ-СТАЖ)
      • Сдавать: "ногами" до 15 числа 2-го месяца после отчетного квартла(15 мая за 1-й квартал, 15 августа за 2-й квартал и т.д.). По каналам связи до 20 числа.
    • Ежегодная форма СЗВ-СТАЖ (c 2018 года) и опись к ней ОДВ-1
      • Сдавать: до 1 марта года, следующего за отчетным. Т.е. за 2017 год - сдать до 01 марта 2018г.

  • Ставки
    • 2.9% - основной тариф
    • 0% - с пониженным тарифом для ПФ(упрощенка и прочие )
    • 60% - льгота на инвалидов на взносы (страхование от несч. случаев)
  • 815 000 рублей – предельная величина базы для ФСС
  • 9 489 рублей – МРОТ с 1 января 2018 года(в расчетах увеличивается на районный коэфф.)
  • 311.97 - минимальный дневной заработок для расчета (7500х24/730)
  • Больничные и пособия
    • 718 000 рублей – предельная база для расчета для 2016г.
    • 755 000 рублей – предельная база для расчета для 2017г.
    • 2017.81 рублей – максимальный среднедневной заработок((718 000 р.+755 000 р.) / 730)
    • 30.4 дней – среднемесячное число календарных дней
    • 61 341.42 руб – максимальный размер среднемесячного заработка (2017.81 р. × 30.4)
    • Пособия по уходу за ребенком до 1.5 лет
      • 40% – ставка для расчета
      • Дни за 2 года минус дни болезни, без сохранения ЗП, отпуск по берем. и родам и уходу до 1.5 лет – число календарных дней для определения среднедневного заработка
      • 3 795.60 рублей – мин. размер пособия по уходу за первым ребенком(c 01.01.2017)
      • 6 327.57 рублей – мин. размер пособия по уходу за вторым и след. ребенком(c 01.02.2018)
      • 24 536.57 рублей – максимальный размер пособия(c 01.01.2018)(61 341.42 р. × 40%)
    • Пособие по временной нетрудоспособности
      • Влияние стажа
        • менее 6 месяцев - не более 7 500 рубля(МРОТ) за календарный месяц
        • до 5 лет - 60% среднего заработка
        • от 5 до 8 лет - 80% среднего заработка
        • 8 лет и более - 100% среднего заработка
      • 730 - число календарных дней для определения среднедневного заработка
      • 3 дня - оплачиваются работодателем за свой счет
      • 2 года для расчета базы - при нахождении работника в каком-то году в отпуке до 1.5 лет или по берем. и родам, может потребовать взять любой другой предыдущий год
      • Стаж - 6 лет(80%)
        Дней болезни - 10 (c 2.02.2016 по 11.02.2016)
        Доход за два предыдущих года(2014 и 2015) - 584 000р (на которые начислялись страховые взносы)

        Среднедневной заработок - 584000/730*80%=640
        Итого к выдаче 640*10=6400
           из них за счет работодателя 640*3=1920
           из них за счет ФСС 640*7=4480
  • ОТЧЕТНОСТЬ: Расчетная ведомость по средствам ФСС (ФСС-4)
    • сдавать "ногами" до 20 числа первого месяца после отч.периода (т.е. за I кватрал - до 20 апреля и т.д.)
    • по телекоммуникационным каналам до 25 числа
    • Все суммы в расчетах - в рублях и копейках.

  • Ставки
    • 13% - доходы резидентов, дивиденды
    • 35% - матвыгода
    • 30% - доходы иностранцев
    • 15% - дивиденды иностранцев
    • 13% - доходы высококвалиф. иностранцев, беженцев
  • Стандартные вычеты
    • 12000 рублей - на ребенка-инвалида(код 107)
    • 6000 рублей - опекунам, приемным родителям ребенка-инвалида()
    • 350000 рублей - лимит дохода для стандартных вычетов
  • Дата получения дохода(для зарплаты): - последний день месяца, за который начислена зарплата
  • Дата удержания налога - дата выдачи зарплаты
  • Дата перечисления налога - зарплата - не позднее дня следующего после выплаты, больнчные и отпускные - не позднее конца месяца(в котором была реальная выдача)
  • Обновлена справка 2-НДФЛ
  • Вводится новая форма ежеквартальной отчетности 6-НДФЛ, сдавать ее нужно начиная с отчетности за 1-й квартал. Не позднее 30 апреля, 31 июля, 31 октября, а за год - не позднее 1 апреля следующего года.
    Раздел 2
    • Если не было выдачи зарплаты - вся строка удаляется. И все три даты заполняются в след квартале.(письмо ФНС)
    • строка 120 - это не дата реального перечисления, это дата не позже которой надо перечислить НДФЛ(следующий день после выдачи).
    • Резко активизировались "эксперты" журнала "Главбух", Консультанта и прочая шушера. Вот некоторые их мнения
      • В 1-ом квартале не надо указывать удержанный налог за март, т.к. удерживается он уже во втором квартале. Т.е. в разделе 2 не будет строки с начислением за март, что очень странно. Если следовать такой логике, то и в 2-НДФЛ не надо указывать налог удержанный за декабрьскую зарплату. Хотя в интсрукции нет никаких ограничений по датам.
      • Аналогично в разделе 1(строка 170), по их мнению, надо исключить в первом квартале сумму налога за март. Хотя в интрукции написано "... по строке 170 - общая сумма удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода". Т.е. не написано "в налоговом периоде". Нет никакого ограничения по последней дате.
      • В разделе 2 в последней строке(доход за март) все даты должны быть одинаковыми. Ну это вообще бред полный...
      • Поскольку 31 января - выходной. В разделе 2 за январь дату дохода надо указать 29.01.2016 просто слов нет)))...
      • Печально, что некоторые налоговые инспекторы начитавшей этой ахинеи, отказываются принимать расчет. Получается, что хотят получить оперативную информацию по НДФЛ, а когда им представляешь, то говорят: "Вау..., принесли свежие данные? Отлично! Но вот за март - уж слишком свежие... Ну их.. Отвалите со своим отчетом..."
    • Письмо ФНС с разъяснениями
    Если зарплата не начислялась - сдается пустой НДФЛ-6 (как считают вологодские налоговики)

  • Ставки
    • 1% - 6% - "Доходы", устанавливают местные власти
    • 15% - "Доходы минус Расходы" (но не менее 1% от дохода)
  • 79 740 000 рублей - предел дохода для применения Упрощенки в 2016 г.
  • 59 805 000 рублей - доход за 9 мес. 2016 года для применения Упрощенки в 2017 г.
  • 100 000 рублей - лимит стоимости основных средств(до этой суммы можно списать единовременно) Статья 256 НК

  • 1.798 - коэффициент-дефлятор (K1)


Комментарии 0






Разрешённые теги: <b><i><br>Добавить новый комментарий: